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【肖捷接棒楼继伟成为新财长,未来你的税怎么交?】

2016年11月14日

文/蒋璐赛

撤楼换肖”

11月7日,十二届全国人大常委会做了“撤楼换肖”的决议。我们的楼部长在66周岁前夕提前退休了。对于这一决议,我们很难去揣测太深层次的原因,但是肖捷的上任带给很多人的第一个印象,可能是税制改革进程。

 

肖捷在国家税务局长的职位上干了6年,工作的29年都是在财政和税务系统里,相比楼的投资家背景,肖捷在税制问题上的经验似乎有望给接下来的财政工作的一大重心——税收政策改革带来更明确的方向。本文就结合肖此前对中国税务问题的看法以及现行阶段的税改情况,对肖上台后中国未来的税改政策做一个展望。

 

我国当前处于税收增长超过GDP增长的阶段。财政收入上,中央和地方非税收收入占比依然过大。宏观上,税制改革的方向从原来只强调“结构性减税”走向年初的“宏观减量,内部继续调结构”。


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三个转移:未来谁交税?

 

1 间接税直接税转移

影响:预计财政之后对房产税、遗产税的讨论会更多更侧重实践(目前已有试点和政策草稿),那么中国的富人们,准备好备战房产税和遗产税吧!

 

l  间接税(也叫流转税):关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税

l  直接税:所得税、房产税、遗产税、社会保险税

间接税一直是我国税收收入的主要来源,因为间接税相比直接税避税难度大,征收工作开展更容易,问题是间接税容易出现重复计算、重复征税。 这两年的“营改增”是为了减少两个税种重复征税、减轻企业税务负担的一个典型例子,所以直接淘汰了营业税。

 

那么结合直接税的税种,现在常常被提上热议话题的“房产税”、“遗产税”并非空穴来风。在进一步增加我国直接税比例的进程上,“房产税”和“遗产税”或是转移进程中的可靠目标。 我们可以理解为以后消费税等间接税改革的窟窿将由“房产税”和“遗产税”等直接税种来填补。另一方面,“房产税”的成熟也有利于改变土地财政的弊端。

 

2 法人或非法人机构自然人转移

影响:对高收入者来说,个税申报方式的改变是真的会直接影响生活的——你可能不得不开始操心填表、等税单这种琐事了!

 

我国目前的主要纳税主体是企业。这句话群众可能表示不服,我每月交了那么多税!——但这部分个人所得税目前都是企业代扣代缴的。

 

最近谣传“年入12万以上者个税申报调节”,传言这部分人群以后需要自己去税务局申报税款,虽然是谣言,但面上看确实是个税申报义务重回自然人的一个现象。

 

让纳税重回自然人不是一个简单的转移过程,除政府需要在面向自然人的税收管理和服务格局上重新立法设计外,改变社会纳税观念或是其中更为艰难的一步。如何监管以避免个人税务申报中的逃税漏税,是纳税主体转移路上最大的绊脚石。

 

 

3 涉税信息由纳税人社会第三方转移

影响:社会第三方信息平台应用广泛后,用人单位将成为除媒体公众外主要的涉税信息提供方。

 

解决第二条中的纳税主体转移后会发生信息不对称问题,第三条就提出了部分解决方案。

 

纳税人自主纳税之后,健全第三方平台采集涉税信息的功能,建立信息共享制度,就能一定程度上解决纳税人与收税人之间信息不对称的问题。那么除媒体等公开信息的收集外,最为直接的信息就是来自于企业主体的报送了。